Учреждение продает исключительное право на изобретение. Первоначальная стоимость 60 000руб., в том числе НДС, срок полезного использования 5...
Условие:
Решение:
Для определения суммы налога на прибыль, необходимо учесть следующие факторы:
- Стоимость исключительного права на изобретение: 60 000 рублей.
- Срок полезного использования: 5 лет.
- Период использования объекта для предпринимательской деятельности: 3 года 7 месяцев.
Сумма налога на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами. В данном случае, доходом является сумма продажи исключительного права на изобретение (59 000 рублей), а расходом - первоначальная стоимость исключительного права на изобретение (60 000 рублей).
Таким образом, сумма налога на прибыль будет равна разнице между доходами и расходами:
Сумма налога на прибыль = Доходы - Расходы = 59 000 рублей - 60 000 рублей = -1 000 рублей
Так как результат отрицательный, то налог на прибыль не начисляется.
Теперь рассмотрим проводки:
- При продаже исключительного права на изобретение:
Дебет: Денежные средства (59 000 рублей) Кредит: Выручка от продажи (59 000 рублей)
- При учете первоначальной стоимости исключительного права на изобретение:
Дебет: Исключительное право на изобретение (60 000 рублей) Кредит: Денежные средства (60 000 рублей)
- При учете суммы налога на прибыль:
Дебет: Налог на прибыль (1 000 рублей) Кредит: Расходы (1 000 рублей)
Обратите внимание, что проводка по налогу на прибыль будет отражаться только в случае положительной прибыли. В данном случае, так как прибыль отсутствует, проводка по налогу на прибыль не требуется.
