Организация применяет метод начисления. Рассчитайте налог на прибыль данной организации, исходя из следующих данных: – произведено продукци...
Условие:
Организация применяет метод начисления. Рассчитайте налог на прибыль данной организации, исходя из следующих данных: – произведено продукции на сумму 6 000 000 руб.; – отгружено продукции покупателям на 5 000 000 руб.; – на расчетный счет в оплату отгруженной продукции поступило 3 000 000 руб. (все показатели без НДС); – определена себестоимость отгруженной продукции в размере 4 500 000 руб.; – уплачен налоговый штраф в бюджет в сумме 20 000 руб. Составьте бухгалтерские проводки по этим операциям. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
Решение:
Налог на прибыль организаций уплачивается самой организацией, которая является налогоплательщиком.
Для расчета налога на прибыль организации, необходимо выполнить следующие шаги:
-
Рассчитаем прибыль организации: Прибыль = Выручка - Себестоимость продукции - Налоговый штраф Прибыль = 5 000 000 - 4 500 000 - 20 000 = 480 000 руб.
-
Рассчитаем налог на прибыль: Налог на прибыль = Прибыль * Налоговая ставка Предположим, что налоговая ставка составляет 20%. Налог на прибыль = 480 000 * 0.2 = 96 000 руб.
Теперь составим бухгалтерские проводки по данным операциям:
-
Зачисление на расчетный счет в оплату отгруженной продукции: Дебет: Расчетный счет - 3 000 000 руб. Кредит: Выручка - 3 000 000 руб.
-
Расчет себестоимости отгруженной продукции: Дебет: Себестоимость продукции - 4 500 000 руб. Кредит: Запасы - 4 500 000 руб.
-
Уплата налогового штрафа в бюджет: Дебет: Расходы на налоговый штраф - 20 000 руб. Кредит: Денежные средства - 20 000 руб.
-
Учет налога на прибыль: Дебет: Расходы на налог на прибыль - 96 000 руб. Кредит: Налог на прибыль - 96 000 руб.
Это примерные бухгалтерские проводки, которые могут быть использованы для учета данных операций. Однако, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для получения точной информации и учета всех особенностей вашей организации и налогового законодательства.
