1 января 2012 г. работнику организации предоставлен займ в сумме 200 тыс. руб. Срок возврата займа – 31 марта 2012 г. с уплатой 6 % годовы...
Условие:
1 января 2012 г. работнику организации предоставлен займ в сумме 200 тыс. руб. Срок возврата займа – 31 марта 2012 г. с уплатой 6 % годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи заемных средств составила 11 %, на дату возврата заемных средств – 10,5 %. Определите материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ), и рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
Решение:
Для расчета материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, нужно сравнить ставку рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи займа и на дату возврата займа.
Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи займа составляла 11%, а на дату возврата займа – 10,5%.
Теперь рассчитаем сумму экономии на процентах за пользование заемными средствами:
Сумма займа: 200 000 руб. Срок займа: 31 марта 2012 г.
Сначала рассчитаем проценты за пользование займом по ставке рефинансирования на дату выдачи займа: 200 000 руб. * 11% * (31/365) = 5 698,63 руб.
Затем рассчитаем проценты за пользование займом по ставке рефинансирования на дату возврата займа: 200 000 руб. * 10,5% * (31/365) = 5 383,56 руб.
Теперь найдем разницу между этими двумя суммами: 5 698,63 руб. - 5 383,56 руб. = 315,07 руб.
Таким образом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, составляет 315,07 руб.
Для расчета налога на доходы физических лиц нужно умножить полученную материальную выгоду на ставку налога на доходы физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц может различаться в зависимости от страны и других факторов. Предположим, что ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.
Сумма налога на доходы физических лиц: 315,07 руб. * 13% = 40,91 руб.
Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц составляет 40,91 руб.
