Исходные данные Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300000 руб. На следующий день на расчетный счет банка пос...
Условие:
Исходные данные Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300000 руб. На следующий день на расчетный счет банка поступило 290000 руб. Бухгалтер сделал следующие записи: Д-т 76-1 К-т 50 – 300000 руб.; Д-т 51 К-т 76-1 – 290000 руб. Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись: Д-т 91-2 К-т 76-1 – 10000 руб. На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: «Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств». Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 90 дней. Бухгалтер сделал запись: Д-т 51 К-т 91-1 – 10000 руб. Ревизор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте ревизор оценил ущерб, причиненный организации, следующим образом: 10000 руб. •8% (ставка ЦБ) : 100 : 365 дн. • 90 дн. = 197,26 руб. Кроме того, в акте ревизор указал на неправильное использование счетов бухгалтерского учета. Требуется: 1. Составить бухгалтерские записи. 2. Какими нормативными документами пользовался ревизор для оценки ущерба? Оценить правильность применения данного расчета и его правомерность. 3. Какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?
Решение:
- Бухгалтерские записи:
- Передача денежной выручки инкассаторам: Д-т 76-1 К-т 50 – 300000 руб.
- Поступление денежных средств на расчетный счет банка: Д-т 51 К-т 76-1 – 290000 руб.
- Запись о недостающей сумме: Д-т 91-2 К-т 76-1 – 10000 руб.
- Возвращение денежных средств на расчетный счет: Д-т 51 К-т 91-1 – 10000 руб.
- Для оценки ущерба ревизор использовал следующие нормативные документы:
- Ставка Центрального банка (ЦБ) – 8% годовых.
- Количество дней просрочки перечисления денежных средств – 90 дней.
- Формула для расчета процентов: сумма ущерба • ставка ЦБ : 100 : 365 дн. • количество дней просрочки.
Правомерность данного расчета зависит от того, является ли ставка ЦБ применимой в данной ситуации и соответствует ли количество дней просрочки фактической длительности.
- Передача денег в банк через инкассатора оформляется следующими первичными документами:
- Акт приема-передачи денежных средств между организацией и инкассатором.
- Документы, подтверждающие сумму передаваемых денежных средств (например, кассовые ордера, чеки, квитанции и т.д.).
- Документы, подтверждающие факт получения денежных средств банком (например, выписки из банковского счета, акты сверки и т.д.).
Однако, для конкретной организации могут быть установлены дополнительные требования и документы, которые должны быть оформлены при передаче денег в банк через инкассатора.
