ООО «Вектор» занимается торговой деятельностью и применяет общую систему налогообложения. Организация уплачивает ежемесячные авансовые плате...
Условие:
ООО «Вектор» занимается торговой деятельностью и применяет общую систему налогообложения. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общем порядке с ежемесячным квартальным перерасчетом. Доходы и расходы ООО «Вектор» определяет методом начисления. Основные показатели, характеризующие деятельность организации за первый квартал текущего года, приведены в таблицах 1 и 2. Таблица 1 - Доходы ООО «Вектор» за первый квартал текущего года (без учета НДС) Показатели Руб. Выручка от реализации - всего, в том числе: 1 124 000 Выручка от реализации продукции собственного производства 1 124 000 Внереализационные доходы Таблица 2 - Расходы ООО «Вектор» за первый квартал текущего года (без учета НДС), руб. Виды расходов Всего расходов прямые косвенные 1 . Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства Стоимость использованных в производстве сырья и материалов 191 250 191 250 Оплата труда сотрудников, занятых на производстве 112 500 112 500 Отчисления органам социального страхования с зарплаты сотрудников, занятых на производстве 40 050 40 050 Амортизационные отчисления 52 500 52 500 Расходы на научные исследования 184 700 184 700 3. Внереализационные расходы Расходы на оплату услуг банка Признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров 20 000 Рассчитать налог на прибыль организаций за первый квартал текущего года, сумму доплаты, если организация в текущем году начислила и уплатила авансовые платежи, исходя из прибыли за 9 месяцев предыдущего года в размере 77 538 руб., в том числе в федеральный бюджет - 21 000 руб., в региональный -56 538 руб. Заполнить налоговую декларацию. В каком размере ООО «Вектор» будет перечислять авансовые платежи во втором квартале текущего года, исходя из прибыли за первый квартал?
Решение:
Для расчета налога на прибыль организации за первый квартал текущего года, необходимо определить сумму налогооблагаемой прибыли и применить ставку налога.
Сумма налогооблагаемой прибыли рассчитывается как разница между доходами и расходами организации за первый квартал текущего года.
-
Рассчитаем сумму доходов организации за первый квартал текущего года: Выручка от реализации продукции собственного производства: 1 124 000 руб.
-
Рассчитаем сумму расходов организации за первый квартал текущего года: Стоимость использованных в производстве сырья и материалов: 191 250 руб. Оплата труда сотрудников, занятых на производстве: 112 500 руб. Отчисления органам социального страхования с зарплаты сотрудников, занятых на производстве: 40 050 руб. Амортизационные отчисления: 52 500 руб. Расходы на научные исследования: 184 700 руб. Расходы на оплату услуг банка: не указано Признанные штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров: 20 000 руб.
Всего расходов: 191 250 + 112 500 + 40 050 + 52 500 + 184 700 + 20 000 = 600 000 руб.
-
Рассчитаем налогооблагаемую прибыль: Налогооблагаемая прибыль = Доходы - Расходы Налогооблагаемая прибыль = 1 124 000 - 600 000 = 524 000 руб.
-
Определим размер налога на прибыль организации за первый квартал текущего года: Ставка налога на прибыль для организаций, применяющих общую систему налогообложения, составляет 20%. Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Ставка налога Налог на прибыль = 524 000 * 0.2 = 104 800 руб.
-
Рассчитаем сумму доплаты, если организация начислила и уплатила авансовые платежи, исходя из прибыли за 9 месяцев предыдущего года: Сумма авансовых платежей за 9 месяцев предыдущего года: 77 538 руб. Сумма авансовых платежей в федеральный бюджет: 21 000 руб. Сумма авансовых платежей в региональный бюджет: 56 538 руб.
Доплата = Налог на прибыль - Сумма авансовых платежей Доплата = 104 800 - 77 538 = 27 262 руб.
-
Заполнение налоговой декларации: В налоговой декларации необходимо указать все доходы и расходы организации за первый квартал текущего года, а также рассчитанный налог на прибыль и сумму доплаты.
-
Размер авансовых платежей во втором квартале текущего года: Размер авансовых платежей во втором квартале текущего года определяется исходя из прибыли за первый квартал текущего года. Для расчета точной суммы авансовых платежей необходимо знать ставку налога на прибыль и порядок их расчета, которые могут различаться в зависимости от законодательства вашей страны или региона.
Рекомендуется обратиться к налоговым органам или специалистам по налогам для получения точной информации о размере авансовых платежей во втором квартале текущего года.