Организация заключила договор на поставку продукции. Согласно условиям договора покупатель осуществляет частичную предоплату в размере 30% о...
Условие:
Организация заключила договор на поставку продукции. Согласно условиям договора покупатель осуществляет частичную предоплату в размере 30% от стоимости приобретаемого товара. Поясните порядок формирования налоговых регистров по НДС при получении предоплаты и реализации товара, а также порядок отражения операций по его начислению в бухгалтерском уче
Решение:
При получении предоплаты по договору на поставку продукции, организация должна сформировать налоговый регистр по НДС. В данном случае, предоплата составляет 30% от стоимости товара, поэтому в налоговом регистре по НДС будет отражена сумма предоплаты, умноженная на ставку НДС.
Например, если стоимость товара составляет 100 000 рублей, то предоплата будет составлять 30 000 рублей. Предположим, что ставка НДС составляет 20%. Тогда в налоговом регистре по НДС будет отражена сумма 6 000 рублей (30 000 * 20%).
При реализации товара, организация также должна сформировать налоговый регистр по НДС. В этом регистре будут отражены суммы НДС, начисленные при реализации товара. Сумма НДС будет рассчитываться как процент от общей стоимости товара, установленный в договоре.
Например, если общая стоимость товара составляет 100 000 рублей, а ставка НДС составляет 20%, то сумма НДС будет равна 20 000 рублей (100 000 * 20%).
Отражение операций по начислению НДС в бухгалтерском учете будет зависеть от используемой системы налогообложения и метода бухгалтерского учета. В России, например, наиболее распространенными системами налогообложения являются общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система налогообложения (УСН).
В ОСНО, операции по начислению НДС отражаются на счете "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" (счет 68). В УСН, операции по начислению НДС отражаются на счете "Налог на добавленную стоимость" (счет 91).
В любом случае, рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту для получения точной информации о порядке отражения операций по начислению НДС в бухгалтерском учете, исходя из конкретных условий и требований законодательства.
