Организация занимается производством и розничной торговлей мебели. В налоговом периоде осуществлены операции: - выручка от реализации прод...
Условие:
Организация занимается производством и розничной торговлей мебели. В налоговом периоде осуществлены операции: - выручка от реализации продукции собственного производства составила 2690 тыс. руб. (без НДС); - выручка от реализации покупных товаров составила 740 тыс. руб. (без НДС); - приобретены товары для продажи, по счету фактуре стоимость товаров 660 тыс. руб., НДС – 132 тыс. руб.; - приобретены материалы для производства продукции, по счету фактуре стоимость материалов 1280 тыс. руб., НДС – 256 тыс. руб.; -реализовано право требования третьему лицу по договору цессии за 190 тыс. руб., приобретенное по стоимости 180 тыс. руб.; Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: МУ. Изучите п.2 ст. 155 НК РФ.
Решение:
Для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, нужно учесть следующие операции:
-
Выручка от реализации продукции собственного производства без НДС составила 2690 тыс. руб. Согласно п.2 ст. 155 НК РФ, эта сумма не облагается НДС.
-
Выручка от реализации покупных товаров без НДС составила 740 тыс. руб. Согласно п.2 ст. 155 НК РФ, эта сумма также не облагается НДС.
-
Приобретены товары для продажи по счету фактуре стоимостью 660 тыс. руб. и НДС 132 тыс. руб. Согласно п.2 ст. 155 НК РФ, НДС по приобретенным товарам является налоговым кредитом, который может быть учтен при расчете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Таким образом, сумма НДС по этой операции составляет 132 тыс. руб.
-
Приобретены материалы для производства продукции по счету фактуре стоимостью 1280 тыс. руб. и НДС 256 тыс. руб. Аналогично предыдущей операции, НДС по приобретенным материалам является налоговым кредитом. Следовательно, сумма НДС по этой операции составляет 256 тыс. руб.
-
Реализовано право требования третьему лицу по договору цессии за 190 тыс. руб., приобретенное по стоимости 180 тыс. руб. Согласно п.2 ст. 155 НК РФ, операции по реализации прав требования не облагаются НДС.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 132 тыс. руб. + 256 тыс. руб. = 388 тыс. руб.
