Решение задачи
Стоимость капитального ремонта объекта ОС, осуществленного подрядной организацией, составила 480 000 руб. (в том числе НДС ? руб.). Ремонт п...
Условие:
Стоимость капитального ремонта объекта ОС, осуществленного подрядной организацией, составила 480 000 руб. (в том числе НДС ? руб.). Ремонт проведен и оплачен в III квартале. Иных затрат на ремонт объектов ОС в течение года организация не понесла. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежеквартально. В налоговом учете применяется метод начисления, отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, сумма годового резерва на ремонт установлена в размере 350 000 руб. Требуется: - определить корреспонденцию счетов, указать нормативно-законодательные акты, регулирующие учет и первичные документы.
Решение:
Для определения корреспонденции счетов и нормативно-законодательных актов, регулирующих учет и первичные документы, необходимо учесть следующие факты:
1. Стоимость капитального ремонта объекта ОС составила 480 000 руб., включая НДС. Это означает, что сумма без НДС составляет 480 000 руб. - НДС.
2. Ремонт был проведен и оплачен в III квартале. Это означает, что расходы на ремонт должны быть отражены в бухгалтерском учете за III квартал.
3. В налоговом учете применяется метод начисления, а отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
4. Сумма годового резерва на ремонт установлена в размере 350 000 руб.
Исходя из этих фактов, можно определить следующую корреспонденцию счетов:
1. Для бухгалтерского учета:
- Для отражения расходов на капитальный ремонт объекта ОС в III квартале:
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" на сумму 480 000 руб.
Кредит счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на сумму 480 000 руб.
- Для отражения НДС по капитальному ремонту:
Дебет счета 19 "НДС по приобретенным ценностям и услугам" на сумму НДС
Кредит счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на сумму НДС
- Для отражения годового резерва на ремонт:
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" на сумму 350 000 руб.
Кредит счета 99 "Резервы" на сумму 350 000 руб.
2. Для налогового учета:
- Для отражения расходов на капитальный ремонт объекта ОС в III квартале:
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" на сумму 480 000 руб.
Кредит счета 68 "Расчеты по налогу на прибыль" на сумму 480 000 руб.
- Для отражения годового резерва на ремонт:
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" на сумму 350 000 руб.
Кредит счета 68 "Расчеты по налогу на прибыль" на сумму 350 000 руб.
Нормативно-законодательные акты, регулирующие учет и первичные документы, могут варьироваться в зависимости от страны и отрасли деятельности организации. Для получения точной информации рекомендуется обратиться к налоговому и бухгалтерскому законодательству вашей страны и отрасли.
Похожие работы
Попробуй и другие функции
Решения по другим предметам
А
Б
В
М
П
С
Т
Э