ООО «Темп» осуществляет производство и реализацию товаров промышленного назначения. В предыдущем году, находясь на общем режиме налогооблож...
Условие:
ООО «Темп» осуществляет производство и реализацию товаров промышленного назначения. В предыдущем году, находясь на общем режиме налогообложения, организация применяла метод начисления в целях налогообложения прибыли. С нового года фирма перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за первый квартал нового года составила 600 000 рублей, из них 50 000 рублей - заемные средства. Кроме того, в ноябре прошлого года организация получила в счет будущей отгрузки товара - 150000 рублей. За отчетный период работникам организации начислена заработная плата 170 000 рублей. С нее полностью уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности на 8 000 рублей, из них 2 000 рублей - за счет средств ФСС РФ. Рассчитать единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за первый квартал текущего года. Заполнить налоговую декларацию.
Решение:
Для расчета единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, необходимо учесть следующие факторы:
-
Определение доходов:
- Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за первый квартал составила 600 000 рублей, из которых 50 000 рублей являются заемными средствами. Заемные средства не учитываются в доходах для целей упрощенной системы налогообложения. Таким образом, доходы составляют 550 000 рублей.
- В ноябре прошлого года организация получила в счет будущей отгрузки товара 150 000 рублей. Этот доход также учитывается для целей упрощенной системы налогообложения. Таким образом, общие доходы составляют 700 000 рублей.
-
Определение расходов:
- Начисленная заработная плата составляет 170 000 рублей. Эта сумма учитывается в расходах для целей упрощенной системы налогообложения.
- Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности на сумму 8 000 рублей также учитываются в расходах для целей упрощенной системы налогообложения.
-
Расчет единого налога:
- Сумма доходов (700 000 рублей) умножается на ставку единого налога, которая зависит от вида деятельности организации. Для производства и реализации товаров промышленного назначения ставка составляет 6%.
- Полученный результат (42 000 рублей) является суммой единого налога, который должен быть уплачен за первый квартал текущего года.
-
Заполнение налоговой декларации:
- В налоговой декларации необходимо указать общую сумму доходов (700 000 рублей), общую сумму расходов (178 000 рублей) и сумму единого налога (42 000 рублей).
- Также следует указать другие необходимые сведения, такие как наименование организации, ИНН, ОГРН и другие данные, которые требуются в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Обратите внимание, что для точного расчета единого налога и заполнения налоговой декларации рекомендуется обратиться к специалисту по налогообложению или бухгалтеру, чтобы учесть все особенности вашей организации и действующего законодательства.