В первом квартале текущего года организация произвела и реализовала на внутреннем рынке продукции на сумму 2 000 000 руб. (без учета НДС); п...
Условие:
В первом квартале текущего года организация произвела и реализовала на внутреннем рынке продукции на сумму 2 000 000 руб. (без учета НДС); продукция сто-имостью 1500 евро была отгружена на экспорт. Курс евро на дату отгрузки продукции на экспорт составил 80 руб/евро. Для производства организацией всей продукции в первом квартале было закуплено сырье на сумму 1 534 000 руб. включая НДС. Определите сумму НДС, которую организация должна заплатить в бюджет по итогам первого квартала, при усло¬вии, что пакет документов, подтверждающих экспорт, был собран в конце второго квартала текущего года (в течение 180 дней). МУ. Входной НДС распределить между внутренними и экспортными отгрузками, пропорционально выручке без НДС по каждому из этих направлений отгрузок.
Решение:
Для определения суммы НДС, которую организация должна заплатить в бюджет по итогам первого квартала, необходимо выполнить следующие шаги:
-
Рассчитаем сумму НДС, уплаченную при закупке сырья. Для этого нужно учесть, что сумма закупки сырья включает НДС. Поэтому, чтобы найти сумму НДС, нужно умножить сумму закупки сырья на ставку НДС. Предположим, что ставка НДС составляет 20%. Тогда сумма НДС, уплаченная при закупке сырья, будет равна 1 534 000 руб. * 20% = 306 800 руб.
-
Разделим продажи на внутреннем рынке и экспортные продажи. Внутренние продажи составляют 2 000 000 руб., а экспортные продажи составляют 1500 евро * 80 руб/евро = 120 000 руб.
-
Рассчитаем долю внутренних продаж от общей выручки без НДС. Для этого нужно разделить сумму внутренних продаж на общую выручку без НДС: 2 000 000 руб. / (2 000 000 руб. + 120 000 руб.) = 0.9434.
-
Рассчитаем долю экспортных продаж от общей выручки без НДС. Для этого нужно разделить сумму экспортных продаж на общую выручку без НДС: 120 000 руб. / (2 000 000 руб. + 120 000 руб.) = 0.0566.
-
Рассчитаем сумму НДС, которую нужно уплатить по внутренним продажам. Для этого нужно умножить сумму НДС, уплаченную при закупке сырья, на долю внутренних продаж: 306 800 руб. * 0.9434 = 289 536.72 руб.
-
Рассчитаем сумму НДС, которую нужно уплатить по экспортным продажам. Для этого нужно умножить сумму НДС, уплаченную при закупке сырья, на долю экспортных продаж: 306 800 руб. * 0.0566 = 17 363.28 руб.
Таким образом, организация должна заплатить в бюджет по итогам первого квартала сумму НДС, равную 289 536.72 руб. по внутренним продажам и 17 363.28 руб. по экспортным продажам.
